Incentive Aktien Optionen Vs Nicht Qualifizierte Aktien Optionen

Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkauf Pläne, die diese Funktionen enthalten, wie Als nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur an Key-Mitarbeiter angeboten wird Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden ausgegeben An einem Anfangsdatum, bekannt als das Erteilungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten Der Zeit, bevor es so ist Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen abgelaufen sind. Die ISO-Standards enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt werden Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Vesting Zeitplan, dass Mitarbeiter in ein Fünftel der Optionen investiert werden können Gewährt jedes Jahr, beginnend im zweiten Jahr aus Stipendium Der Arbeitnehmer ist dann voll und ganz in allen Optionen im sechsten Jahr von grant. Exercise Methode Incentive Aktienoptionen auch ähneln nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für die Employee. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nichtqualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, Die in der Regel auch für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den steuerlichen Nutzen zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager gemacht Mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung der Optionen Sowohl die Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht dem vorgeschriebenen Betrieb entsprechen Periodenvoraussetzungen. Geben wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Mitarbeiter, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement melden Der Transaktion als Einkommensvergütung, die der Verrechnungssteuer unterliegt, werden die ISO-Inhaber an dieser Stelle nichts berichtigen, sobald die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, wird der Mitarbeiter nur kurz oder kurz melden Langfristiger kapitalgewinn aus dem Verkauf Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, muss der Mitarbeiter von der Ausübung als Erwerbseinkommen ein Schnäppchenelement melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie Handel mit 40 a Aktie, und dann verkauft 1.000 Aktien der Aktien aus seiner Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Aktie. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 melden muss Aktien als verdientes Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur ein langfristiges Kapital zu berichten Gewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten müssen Beiseite Gelder für Bundes-, Landes-und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen können als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden, ist das Schnäppchen Element bei der Ausübung auch eine Vorzugsgegenstand Für die alternative Mindeststeuer Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihen Zinsen, und ist darauf ausgelegt, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, dass Wäre ansonsten steuerfrei Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf von ISO-Aktien Muss auf IRS Form 3921 gemeldet werden und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen Dieser Artikel deckt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Die maximale Höhe der Gelder der Vereinigten Staaten können leihen Die Schulden Decke wurde unter dem Second Liberty Bond Act erstellt. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut in der Federal Reserve Geld an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie den US-Kongress weiter 1933 als Bankengesetz, das Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsabrechnung bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, der privaten Haushalte und der gemeinnützigen Sektor Das US-Büro der Arbeit. Die Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, Die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreiz-Aktienoption ISO, die Arbeitgeber Zuschüsse An den Arbeitnehmer eine Option zum Erwerb von Aktien in der Körperschaft des Arbeitgebers oder der Muttergesellschaft oder der Tochtergesellschaften zu einem vorgegebenen Preis, der Ausübungspreis oder der Ausübungspreis genannt wird, können zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten verfügbar sind Ausgeübt. Strike Preise sind festgelegt, wenn die Optionen gewährt werden, aber die Optionen in der Regel über einen Zeitraum verbleiben Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, Aktien in der Zukunft bei der zuvor eingesperrt zu kaufen Ausübungspreis Dieser Abschlag im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. Die ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf den Spread und bei einer Erhöhung oder Verringerung des Aktienwerts bei Veräußerung oder anderweitig besteuert. Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer besteuert Alternative Mindeststeuer, aber sind nicht für Sozialversicherung und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen, dass. Grunddatum das Datum, an dem die ISOs dem Angestellten gewährt wurden. Strike Preis die Kosten für den Kauf eines Anteil der Aktien. Exercise Datum der Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie erhalten. Selling Datum der Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann die Lager ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Möglichkeit, um die Wohltätigkeitsorganisation. Qualifying Dispositionen von Anreiz Aktie Optionen. Qualifying Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie , Die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, wurde mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie an den Arbeitnehmer in der Regel der Ausübungszeitpunkt vergeben. Es gibt eine zusätzliche Qualifikationskriterien, die der Steuerpflichtige kontinuierlich haben muss Beschäftigt von der Arbeitgeber die Gewährung der ISO aus dem Gewährungsdatum bis zu 3 Monate vor dem Ausübung Datum. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktie Optionen. Entwicklung einer ISO wird als Einkommen nur für die Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT behandelt, aber wird ignoriert Zum Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer Die Verteilung zwischen dem Marktwert des Aktienbestandes und dem Ausübungspreis der Option wird als Ertrag für AMT-Zwecke erfasst. Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt bewertet, an dem die Aktie übertragbar ist oder wann Ihr Recht auf die Aktie unterliegt nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, Wird im selben Jahr als Übung verkauft, dann muss die Ausbreitung nicht in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung einer qualifizierenden Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. A Qualifying Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn an der Langzeit - Langfristige Kapitalertragsteuersätze auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option. Tax Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Disqualifizierung ISO-Dispositionen werden besteuert In zweierlei Hinsicht werden Entschädigungserlöse mit ordentlichen Ertragsraten und Kapitalgewinnen oder - verlusten unterliegen, die den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten unterliegen. Der Betrag der Entschädigungserlöse wird wie folgt ermittelt. Wenn Sie die ISO mit einem Gewinn verkaufen , Dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Ander Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit einem Verlust zu verkaufen, ist der gesamte Betrag Ein Kapitalverlust und es gibt keine Entschädigung Einkommen zu berichten. Withhold und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf von Anreiz Aktienoptionen zurückzuhalten Dementsprechend Personen, die ausgeübt haben, aber noch nicht verkauft ISO-Aktien an der Ende des Jahres können alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten entstanden sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die nicht durch Lohn - und Gehaltsabrechnungsbezahlung gezahlt werden. Steuerpflichtige sollten Zahlungen von geschätzter Steuer abschicken, um zu vermeiden, dass ein Saldo bei der Steuererklärung fällig ist Wollen auch die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen erhöhen. Incentive Aktienoptionen werden auf Formular 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten gemeldet Wie Anreiz Aktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattung Szenarien. Reporting der Ausübung von Anreizaktienoptionen und die Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT-Erträge durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann anhand von Daten berechnet werden, die auf dem Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber gefunden werden , Finden Sie den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5 und subtrahieren Sie dann die Kosten dieser Aktien Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Form 6251 Zeile 14 gemeldet. Weil Sie Einkommen für AMT-Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuerzwecke Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT Kostenbasis für zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige steuerliche Zwecke, die Kostenbasis Der ISO-Aktien ist der Preis, den Sie bezahlt die Ausübung oder Ausübungspreis Für AMT Zwecke, ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus die AMT Anpassung der Betrag auf Form 6251 Zeile 14.Reporting eine qualifizierte Disposition von ISO-Aktien. Report der Gewinn auf Ihr Zeitplan D und Formular 8949 Sie melden den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Makler auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis mit dem Ausübungs - oder Ausübungspreis berichten, auf Formular 3921 gefunden. Sie werden auch füllen Einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 berechnen, um Ihren Kapitalgewinn oder - verlust für AMT-Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihren AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung auf Formular 6251 melden Negative Anpassung auf Zeile 17, um den Unterschied in der Verstärkung oder Verlust zwischen den regulären und AMT-Gewinn-Berechnungen zu reflektieren Siehe die Anweisungen für Formular 6251 für Details. Reporting einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktienbeteiligung Einkommen wird als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 und jeder angegeben Kapitalgewinn oder - verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der in Feld 1 angegebenen Menge enthalten sein. Einige Arbeitgeber stellen eine detaillierte Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge zur Verfügung Am oberen Teil deines W-2 Wenn der Entschädigungseinkommen bereits auf deinem W-2 aufgenommen worden ist, dann melde einfach deine Löhne aus Form W-2 Kasten 1 auf deiner Form 1040 Zeile 7 Wenn die Entschädigungseinnahmen noch nicht enthalten sind Auf Ihrem W-2, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 In Ihrem Zeitplan D und Formular 8949, werden Sie den Bruttoerlös aus dem Verkauf melden Angezeigt auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien, ist Ihre Kostenbasis der Basispreis auf Formular 3921 zuzüglich etwaige Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen Wenn Sie die ISO-Aktien in einem verkauften Jahr anders als das Jahr, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie separate AMT Kosten Basis, so dass Sie eine separate Zeitplan D und Form 8949 verwenden, um die verschiedenen AMT Gewinn zu melden und Sie werden Form 6251 verwenden, um eine negative Einstellung für die zu melden Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zu liefern, die während des Jahres ausgeübt wurden. Arbeitgeber stellen eine Instanz von Formular 3921 für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen dar, die aufgetreten sind Während des Kalenderjahres können Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen haben, mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung erhalten, die alle Übungen zeigt. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen Unter einem Anreiz Aktienoptionsplan. identität des Mitarbeiters, die die Anreiz-Aktienoption ausüben. die Anreizaktienoption wurde gewährt. die Anreizaktienoption wurde ausgeübt. Ausübungspreis pro Aktie. Fair Marktwert pro Aktie am Ausübungsdatum. number Der erworbenen Aktien. Diese Informationen können genutzt werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe der Einnahmen zu berechnen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, und um die Höhe der Entschädigungseinkommen auf einer disqualifizierenden Disposition zu berechnen, und zu Identifizieren den Anfang und das Ende der besonderen Halteperiode, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying-Holding-Periode. Incentive-Aktienoptionen haben eine besondere Halteperiode, um für eine Kapitalertragsteuer-Behandlung zu qualifizieren Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Stichtag und einer Jahr nach der Übernahme der Aktie an den Arbeitnehmer Das Formular 3921 zeigt das Erteilungsdatum in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 an. Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Feld 2.If hinzu Sie verkaufen Ihre ISO-Aktien nach welchem ​​Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der bei den langfristigen Kapitalgewinnraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder verkaufen Zu diesem Zeitpunkt, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Einkommensteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert. Berechnungseinkommen für die alternative Mindeststeuer auf Ausübung eines ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres nicht verkaufen, werden Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT melden. Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie und die Anschaffungskostenoption Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 dargestellt Um den Betrag als Ertrag für AMT-Zwecke zu erfassen, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche wie in Feld 5 gemeldet, und aus diesem Produkt subtrahieren Übungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel Der in Feld 5 angegebene Betrag wird in Feld 5 angegeben. Berichte diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Kalkulierungskosten Basis für die reguläre Steuer. Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Feld 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Viele Aktien ist also der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 gezeigt werden. Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Berechnung der Kostenbasis für AMT. Shares, die in einem Jahr ausgeübt und in einem darauffolgenden Jahr verkauft werden Zwei Kostenbasen für reguläre steuerliche Zwecke und eine für AMT-Zwecke Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des AMT-Einkommensbetrags Diese Zahl wird in einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnungsvergütung Einkommensbetrag auf Eine disqualifizierende Disposition. Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der disqualifizierenden Halteperiode verkauft werden, dann wird ein Teil Ihres Gewinns als Löhne besteuert, die den gewöhnlichen Ertragsteuern unterliegen, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinn besteuert Entschädigungseinkommen und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Feld 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert pro Anteil Feld 4 durch die Zahl Der Aktien verkauft in der Regel die gleiche Menge in Feld 5, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Ausgleichsbetrag Betrag ist in der Regel in Ihrem Form W-2, Box enthalten 1 Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Cost Basis auf eine Disqualifizierung Disposition. Start mit Ihrer Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung Verwenden Sie diese angepassten Kosten Basis für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Full Article. Continue Reading. United States Incentive vs Nicht-qualifizierte Aktienoptionen macht es wirklich Matter. Ich habe vor kurzem eine aufstrebende Firma Client von mir mit einem ziemlich gemeinsamen Projekt unterstützt In der Welt des Gesellschaftsrechts die Annahme des ersten Aktienoptionsplans Die Vorteile der Ausgabe von Aktienoptionen und anderer Formen der aktienbasierten Anreizvergütung sind für die Gründung und die aufstrebenden Unternehmen gut dokumentiert, und die Umstände für meinen Kunden waren keine Ausnahme Unternehmen wollte seine begrenzte Fähigkeit, seine Mitarbeiter mit Bargeld zu kompensieren, indem sie Aktienoptionen, die im Laufe der Zeit wären, zu kompensieren. Dieser Ansatz richtet sich oft die Interessen des Unternehmens mit seinen Mitarbeitern aus, indem er die Mitarbeiter dazu veranlasst, im Laufe der Zeit mit dem Unternehmen beschäftigt zu bleiben Zeit gab ihnen eine greifbare Beteiligung an der Erhöhung ihres Wertes. Unmittelbar nach dem Plan wurde eingerichtet, hatte ich eine allgemeine Diskussion mit dem Unternehmen s Management über die beiden Arten von Aktienoptionen zur Verfügung stehen für die Emission im Rahmen der Plan Anreiz Aktienoptionen ISOs und Nicht - Qualifizierte Aktienoptionen NQSOs ISOs bieten den Empfängern bestimmte steuerliche Vorteile, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, während NQSOs nicht sehen, Startgesetz Talk s post berechtig Was ist der Unterschied zwischen Anreizaktienoptionen und nicht qualifizierten Aktienoptionen für einen guten Überblick über diese Bedingungen und die Resultierende steuerliche Vorteile Wenn die Bedingungen für ISOs erfüllt sind, hat der Empfänger kein steuerpflichtiges Einkommen zum Zeitpunkt der Erteilung oder Ausübung der ISO, außer für bestimmte alternative Mindeststeueranforderungen, die anwendbar sind und nur zum Zeitpunkt der Veräußerung des Empfängers besteuert werden Zugrunde liegende Wertpapiere, die er bei Ausübung der ISO erhält, wenn der Empfänger die Wertpapiere, die er oder sie erhält, mindestens ein Jahr nach dem Tag der Ausübung der ISO und b zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung der ISO wird ein Gewinn oder Verlust, der sich aus dem Verkauf der zugrunde liegenden Wertpapiere ergibt, als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust an den Empfänger behandelt. Wenn diese Haltedauer nicht erfüllt sind, wäre der Verkauf der zugrunde liegenden Wertpapiere eine disqualifizierende Disposition im Rahmen des Internen Revenue Code, die ISO würde als NQSO besteuert werden, und die günstige langfristige Kapitalgewinn oder Verlust Steuer Behandlung würde verschwinden. Nach der Entscheidung, ISOs zu zwei der wichtigsten Mitarbeiter des Unternehmens zu gewähren, fragte der Kunde, ob sie zusätzliche ISOs ausgeben könnten Zu bestimmten Beiratsmitgliedern sagte ich dem Kunden nein seit § 422 des Internal Revenue Code, dass nur Mitarbeiter Anspruch auf ISOs erhalten können Während der Kunde eindeutig enttäuscht war, ist die Realität, dass ich einen praktischeren Ansatz genommen und ihnen gesagt hätte Auch wenn die Beiratsmitglieder nicht in der Lage waren, ISOs und die damit verbundene günstige steuerliche Behandlung zu erhalten, kann es egal sein. Warum nicht In der Welt der Gründungs - und Schwellenländer werden die Optionen oft erst unmittelbar vor dem Verkauf des Unternehmens ausgeübt Mitarbeiter, Vorstandsmitglieder und andere strategische Partner, die mit diesen Unternehmen verbunden sind, haben oft nicht die Mittel, die zur Ausübung der Option erforderlich sind, oder einfach nicht, um diese Mittel zu riskieren, es sei denn, der Empfänger kann die zugrunde liegenden Wertpapiere zu einem Käufer für einen Gewinn kurz danach unterwerfen Von diesen Szenarien wird der Empfänger einer ISO, die bis unmittelbar vor dem Verkauf warten muss, nicht den zugehörigen Haltedauer-Anforderungen entsprechen und daher nicht in der Lage sein, sich selbst von den steuerlichen Vorteilen zu bedienen. Stattdessen hätte der Empfänger kurzfristige, Langfristige Kapitalgewinn oder - verlust steuerpflichtig zu den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis für die Wertpapiere und dem Ausübungspreis für die ISO Die Ergebnisse sind zweifach 1 viele Angestellte von Start-up oder aufstrebenden Unternehmen nicht am Ende ernten die steuerlichen Vorteile Von ISOs und 2 Ich bin hoffnungsvoll, dass mein Mandant und seine Beiratsmitglieder sich jetzt besser fühlen, wenn sie dies wissen. Ursprünglich veröffentlicht am 9. Oktober 2014. Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für das Thema bieten. Fachberatung sollte sein Suchte nach Ihren spezifischen Umständen. Um diesen Artikel zu drucken, alles, was Sie brauchen, ist registriert werden auf. Klicken Sie auf Login als vorhandener Benutzer oder registrieren, so können Sie diesen Artikel drucken. Do haben Sie eine Frage oder Kommentar.